Modelo 115: qué es si alquilas un local u oficina siendo autónomo
¿Qué es el modelo 115?
Es la declaración con la que ingresas las retenciones del alquiler de inmuebles urbanos que usas en tu actividad: un local, una oficina, un almacén…
¿Quién tiene que presentarlo?
El autónomo o la empresa que paga el alquiler (el inquilino), cuando alquila el inmueble para su actividad. El casero no presenta el 115: lo presentas tú.
¿Cómo se calcula?
La retención es el 19 % del alquiler sin IVA.
Ejemplo: alquilas un local por 800 € al mes + 21 % de IVA.
- IVA: 800 × 21 % = 168 €.
- Retención: 800 × 19 % = 152 €.
- Al casero le pagas: 800 + 168 − 152 = 816 € al mes.
- A Hacienda, con el 115: 152 € × 3 meses = 456 € al trimestre.
¿Cuándo no hay que retener?
- Si lo que pagas a ese casero en todo el año no pasa de 900 €.
- Si el casero tributa por el alquiler en el epígrafe 861 del IAE (o similar) y no le sale cuota cero. Lo acredita con un certificado que te tiene que dar.
- Si es una vivienda que una empresa alquila para sus trabajadores.
Plazos
- 1.er trimestre: del 1 al 20 de abril.
- 2.º trimestre: del 1 al 20 de julio.
- 3.er trimestre: del 1 al 20 de octubre.
- 4.º trimestre: del 1 al 20 de enero del año siguiente.
Si el último día cae en sábado o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil.
En enero, además, toca el modelo 180, el resumen anual de las retenciones del alquiler.
¿Qué pasa si lo presento tarde?
Si lo presentas tarde por tu cuenta, antes de que Hacienda te lo reclame, pagas un recargo del 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso. Pasados 12 meses, el recargo es del 15 % más intereses (art. 27 de la Ley General Tributaria). Si te lo reclama Hacienda antes, puede haber sanción.
Preguntas frecuentes
¿Qué porcentaje se retiene en el alquiler de un local?
El 19 % del alquiler sin IVA.
¿Quién presenta el modelo 115, el casero o el inquilino?
El inquilino que alquila el inmueble para su actividad.
¿Cuándo no hay que practicar la retención del alquiler?
Cuando lo pagado a un mismo arrendador no supera 900 € al año, cuando el arrendador acredita que tributa en el epígrafe 861 del IAE sin cuota cero, y en el alquiler de vivienda por empresas para sus empleados.
Fuentes: Ley 35/2006, del IRPF, art. 101.8; Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), art. 75.3.g; información de la Agencia Tributaria sobre el modelo 115; Ley 58/2003, General Tributaria, art. 27.
Escrito por Carlos Martín Pastor, asesor fiscal de autónomos en FiscaZen (Chiclana de la Frontera, Cádiz). Cada dato de este artículo está comprobado en la ley y en las instrucciones de la Agencia Tributaria que aparecen en las fuentes.
Este artículo es información general y no sustituye al asesoramiento sobre tu caso concreto.